Rénovations de bâtiments, l'Agence du revenu vient de publier le nouveau guide. Voici tout ce que vous devez savoir sur les déductions fiscales pour les maisons individuelles et les copropriétés.
Le Guide explique en détail quelles interventions peuvent être facilitées, mais aussi qui peut profiter de la déduction et comment demander le bonus, en tenant également compte des dernières innovations introduites par la loi de finances 2021. Découvrons toutes les nouvelles.
Bonus également pour 2021
Les travaux de rénovation débutés à partir du 1er janvier 2021 et jusqu'au 31 décembre bénéficieront également de la déduction fiscale de 50% des dépenses engagées dans la limite de 96 milliers d'euros. L'extension concerne à la fois les travaux sur les unités immobilières individuelles et la rénovation des parties communes des copropriétés.
Déductions, qui et combien
Vous pouvez profiter des déductions suivantes:
- 50% des dépenses engagées (transferts effectués) du 26 juin 2012 au 31 décembre 2021, avec un plafond de dépenses maximum de 96000 euros pour chaque unité immobilière
- 36%, avec un plafond de dépenses maximum de 48.000 euros par logement, des sommes qui seront versées à partir du 1er janvier 2021.
La déduction est due non seulement aux propriétaires des biens mais aussi aux titulaires de droits de jouissance réels / personnels sur les biens faisant l'objet des interventions et qui en supportent les frais afférents: propriétaires ou propriétaires nus, titulaires d'un droit de jouissance réel (usufruit, usage, habitation ou de surface), locataires ou emprunteurs, membres de coopératives divisées et indivises, entrepreneurs individuels, pour des biens non compris parmi les biens d'équipement ou les marchandises, sujets indiqués à l'article 5 du TUIR, qui produisent des revenus sous forme associée (sociétés simples, à nom collectif, société en commandite et sous réserve de ces entreprises familiales équivalentes), dans les mêmes conditions que pour les entrepreneurs individuels.
Le membre de la famille cohabitant du propriétaire ou titulaire du bien faisant l'objet de l'intervention (le conjoint, les proches au troisième degré et les proches au deuxième degré) y ont également droit, à condition qu'ils en supportent les frais et soient titulaires de virements bancaires et de factures, le conjoint séparé cessionnaire du bien au nom de l'autre conjoint, le membre de l'union civile et le cohabitant plus uxorio, ni propriétaire du bien faisant l'objet des interventions ni titulaire d'un contrat de prêt, pour les frais engagés à partir du 1er Janvier 2021.
Les interventions
Pour quels emplois la déduction de 50% peut-elle être obtenue? Il s'agit de travaux d'entretien, de restauration, de réhabilitation conservatrice et de rénovation de bâtiments extraordinaires réalisés sur des propriétés résidentielles de toute catégorie cadastrale, y compris rurales, et sur leurs dépendances.
Pour des interventions de maintenance extraordinaires, nous entendons par exemple:
- • installation d'ascenseurs et d'escaliers de sécurité
- • construction et amélioration de toilettes
- • remplacement des cadres extérieurs et des fenêtres ou volets par des volets et avec modification du matériau ou du type de cadre
- • la rénovation des escaliers et des rampes
- • interventions visant à économiser l'énergie
- • clôture de l'espace privé
- • construction d'escaliers intérieurs.
Parmi les interventions de restauration et de réhabilitation conservatrice, le Guide indique celles visant à
«Préserver le bien et assurer sa fonctionnalité au moyen d'un ensemble d'ouvrages qui, respectant ses éléments typologiques, formels et structurels, permettent son utilisation prévue compatible avec lui».
Par exemple:
- interventions visant à éliminer et prévenir les situations de dégradation
- adaptation des hauteurs des planchers au respect des volumes existants
- ouverture des fenêtres pour les besoins de ventilation des locaux.
En revanche, parmi les interventions de restructuration, celles visant à transformer un bâtiment par un ensemble de travaux pouvant conduire à un bâtiment totalement ou partiellement différent du précédent sont déductibles. Par exemple:
- démolition et reconstruction avec le même volume du bâtiment préexistant
- modification de la façade
- construction d'un grenier ou d'un balcon
- transformation du grenier en grenier ou du balcon en véranda
- ouverture de nouvelles portes et fenêtres
- construction de toilettes en agrandissement des surfaces et volumes existants.
Facilitation pour garages et parkings
La déduction pour rénovations couvrira également l'achat de garages et espaces de stationnement attenant, les dépenses liées à leur construction et la construction de garages ou de stationnements, y compris la copropriété, à condition qu'il y ait un lien de pertinence avec une unité immobilière résidentielle. .
Pour les achats simultanés de maison et de garage en un seul acte, la déduction est limitée aux frais de construction de la boîte correspondante.
TVA réduite
Ce n'est que dans le cas d'interventions pour la récupération du parc immobilier qu'il est possible de bénéficier d'une réduction de TVA, qui en fonction du type d'intervention est appliquée aux services rendus par l'entreprise exécutant les travaux et, dans certains cas, à la vente du des biens.
«En matière de TVA subventionnée sur les actifs faisant l'objet des travaux, la loi de finances 2021 est intervenue pour identifier correctement leur valeur lorsque, avec la récupération des actifs immobiliers, des éléments détachés des mêmes actifs sont également fournis (c'est le cas volets et consommables utilisés lors de la phase d'assemblage d'un châssis); la détermination de la valeur doit être effectuée, dans ces cas, sur la base de l'autonomie fonctionnelle des «parties détachées» par rapport au bâtiment principal », explique l'Agence des recettes.
La TVA réduite de 10% ne peut être appliquée aux matériaux ou biens fournis par une personne autre que celle qui exécute les travaux, aux matériaux ou biens achetés directement au client, aux services professionnels, même s'ils sont réalisés dans le cadre des interventions visant la rénovation de bâtiments, la prestation de services rendus en exécution de contrats de sous-traitance à l'entreprise exécutant les travaux. Dans ce cas, le sous-traitant doit facturer au taux ordinaire de TVA de 22% à l'entreprise principale qui, ultérieurement, facturera la prestation au client avec une TVA de 10%, si les conditions pour ce faire sont remplies.
Que faire et quels documents présenter pour obtenir la déduction
Comme pour les travaux de réaménagement énergétique envisagés par l'éco-bonus 2021, à partir de cette année, les données relatives au type d'interventions de restructuration réalisées devront également être transmises par voie électronique à l' ENEA . Ces informations seront utilisées par l'Agence pour suivre et évaluer les économies d'énergie réalisées suite à la mise en œuvre des travaux de rénovation.
Par rapport au passé, selon l'Agence du revenu, les procédures ont été simplifiées et réduites. Il suffit d'indiquer dans la déclaration de revenus les données cadastrales identifiant le bien et, si les travaux sont effectués par le titulaire, les détails d'enregistrement de l'acte constitutif du titre et les autres données nécessaires au contrôle de la déduction.
Une communication (par lettre recommandée avec accusé de réception ou par tout autre moyen établi par la Région) doit également être envoyée à l'autorité sanitaire locale responsable de la zone avec les informations suivantes:
- coordonnées du client des travaux et leur emplacement
- nature de l'intervention à réaliser
- les données d'identification de l'entreprise exécutant les travaux avec prise en charge explicite, par la même, afin de se conformer aux obligations imposées par la législation en vigueur sur la sécurité au travail et les contributions
- date de début de l'intervention de récupération.
La notification à l'ASL ne doit pas être faite dans tous les cas où les décrets législatifs relatifs aux conditions de sécurité sur les chantiers de construction ne prévoient pas cette obligation.
Il est alors nécessaire de notifier Enea, en lui transmettant des informations sur les travaux réalisés via le site approprié, comme c'est le cas pour les travaux de réaménagement énergétique.
Les autres nouvelles
Avec la nouvelle prime de restructuration, à partir de cette année, de nouveaux bénéficiaires sont ajoutés, c'est-à-dire des institutions autonomes de logement public et des entités ayant des objectifs similaires, y compris des coopératives d'habitation à propriété indivise. Seule condition: les interventions de restructuration doivent être effectuées sur des bâtiments à usage de logements sociaux ou, dans le cas de coopératives à indivision, cédés aux membres pour usage.
Extension pour l'achat de propriétés rénovées
La déduction pour l'achat ou la cession de biens déjà rénovés a également été prolongée jusqu'au 31 décembre 2021. Ce dernier s'applique lorsque les interventions de restructuration concernent des immeubles entiers et ont été réalisées par des entreprises de construction ou des rénovations immobilières et par des coopératives de construction qui, dans un délai de 18 mois, à compter de la date d'achèvement des travaux, vendent ou cèdent le bien.
Nous vous rappelons que la déduction sera divisée en 10 versements annuels du même montant, à partir de l'année au cours de laquelle la dépense est engagée. Enfin, les paiements doivent être effectués par virement bancaire ou postal indiquant: motif du paiement, en référence à la loi (article 16-bis du décret présidentiel 917/1986), code fiscal du bénéficiaire de la déduction et code fiscal ou numéro de TVA du bénéficiaire.
Pour consulter le guide cliquez ici
Francesca Mancuso
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